開發票該從哪裡開始？若你正為了「我要開發票嗎？營業額多少要開發票？」等問題困擾，本文將整理開發票條件、發票種類、發票怎麼開與手開發票注意事項，並提供POS機廠商推薦，幫助你快速完成開發票準備。
一、開發票的二三事：營業額多少要開發票？開發票稅多少？
消費、拿發票是大多數人每天生活必經的環節，但究竟為什麼要開發票呢？其實，開發票是營業人依法記錄交易的重要方式，也是申報營業稅、處理帳務，以及買賣雙方報帳與保存交易憑證的依據。
依現行規定，平均每月銷售額達新臺幣 20 萬元，或其他經國稅局認定具備使用統一發票能力的公司行號，都需要依規定開立發票並繳納 5% 營業稅。
若符合開立發票條件卻沒有開立，可能會產生逃漏營業稅、營利事業所得稅等稅務風險。因此，無論是剛成立公司、行號，或是營業額逐漸成長的小型店家，都應先確認自己是否已達開立發票標準，避免後續報稅與帳務處理出現問題。
二、誰需要開發票？開發票條件不只 20 萬，小規模營業人也可能被要求！
平均每月銷售額 20 萬元，是判斷是否達到統一發票使用標準的重要門檻，但不是唯一條件。國稅局還會綜合營業型態、交易規模、設備使用及帳務處理能力等條件進行認定，因此不能只憑營業額自行判斷是否需要開發票。
（一）一般營業人：營業額超過 20 萬
依《統一發票使用辦法》第 3 條以及財政部函釋（75 年台財稅第 7526254 號）規定，當營業人的平均每月銷售額達 20 萬元，原則上已達使用統一發票標準，需依規定開立統一發票、申報 5% 營業稅，不能自行改用普通收據取代。
至於要繳多少，依《加值型及非加值型營業稅法》規定，通常適用 5% 營業稅率；但實際應納稅額並不是直接把全部營業額乘以 5%，而是用銷售時收取的「銷項稅額」，扣除進貨或營業支出中可依法扣抵的「進項稅額」後計算。
需要注意的是，取得「統一編號」與被核定使用「統一發票」並不是完全相同的概念，店家仍應以所在地國稅局的稅籍及發票使用核定結果為準。
（二）小規模營業人：營業額未滿 20 萬，但有能力開發票
另一方面，就算是每月銷售額未達 20 萬元的小規模營業人（註），也不代表永遠可以免用統一發票。
若店家以連鎖店或加盟方式經營、透過網路銷售（電商）、使用電子系統管理座位或取餐號碼，或已用收銀機、電子系統處理帳務，國稅局仍可能認定店家具備使用統一發票能力，進一步核定改為開立統一發票。
（三）特殊狀況：就算超過 20 萬元，也可能免用統一發票
相反的，部分每月銷售額達 20 萬元的店家也可能免用統一發票。例如計程車客票收入，以及醫院、診所提供的醫療勞務、藥品、病房住宿與膳食等（《統一發票使用辦法》第 4 條）。
不過，免開發票通常只適用於法規列出的特定業務。例如，診所的醫療服務可能免開統一發票，但若另外販售與醫療無關的商品，仍要依商品性質及國稅局核定結果處理，不能將所有收入一概視為免開發票。
另外，豆漿店、麵食館、自助餐、便當店等大眾化消費飲食店，目前另有較特殊的規定。部分業者即使營業額達 20 萬元，仍可能維持查定課徵；但若是連鎖店、加盟、具有一定經營規模或具備開發票能力，也可能被核定使用統一發票（財政部「大眾化消費飲食店及小規模營業人相關說明」）。
註：依《加值型及非加值型營業稅法施行細則》第 9 條，「小規模營業人」指的是平均每月銷售額未達使用統一發票標準（20 萬元），而且經營規模較小、交易較零星的店家。
別讓發票問題卡住營收
三、發票種類有哪些？先分清楚「開給誰」與「怎麼開」
發票種類看似複雜，其實可以先從兩個方向判斷：第一是發票開給個人還是營業人；第二是使用紙本、收銀機，還是電子系統開立。先釐清交易對象與開發票方式，才能選擇正確的發票種類。
（一）依「開給誰」來判斷：二聯式、三聯式
二聯式與三聯式，主要是傳統紙本統一發票的分類方式。
- 二聯式發票：主要開給一般消費者或其他非營業人，例如，個人在餐廳用餐、到門市購買商品。一般情況下，不需要填寫買受人名稱或統一編號。
- 三聯式發票：主要開給公司、行號及其他營業人，常見於企業採購、公司報帳或需要申報進項稅額的交易。開立時應填寫買受人名稱與統一編號。
| 發票類型 | 適用對象 | 常見情境 | 說明重點 |
| 二聯式發票 | B2C，包括個人消費者、非營業人 | 一般零售、餐飲消費、個人購買商品或服務 | 通常不需填統編，主要作為消費憑證 |
| 三聯式發票 | B2B，包括公司、行號、營業人 | 企業採購、B2B 交易、客戶需要報帳或扣抵 | 通常需填寫買受人名稱與統一編號 |
（二）依「怎麼開」來判斷：手開發票、收銀機統一發票、電子發票
- 手開發票：由營業人逐欄填寫交易日期、品名等資料，適合開發票張數較少、交易內容相對單純的傳統行號，但交易量大時較容易耗費時間、出現人為疏失。
- 收銀機統一發票：透過收銀機列印的紙本發票。店員完成商品輸入及收款後，即可由設備列印發票，減少逐張手寫的時間。
- 電子發票（雲端發票）：現代化主流，透過網路將發票資訊傳輸至財政部平台。消費者可選擇將發票存入手機條碼或其他載具、使用捐贈碼捐贈發票（雲端發票），或是由店家列印電子發票證明聯（電子發票）。
四、發票怎麼開？從申請到發票開立流程一次看
店家不能自行購買空白發票後直接開始使用，而是要先完成稅籍登記，確認國稅局核定的發票使用方式，再依紙本或電子發票完成相關申請與設定。
STEP 1：向國稅局申請使用統一發票
營業人需先完成公司或行號設立、稅籍登記，並確認是否已被國稅局核定使用統一發票。
STEP 2：選擇紙本發票或電子發票
取得使用統一發票資格後，接著要依營業模式選擇發票形式。
- 紙本發票：適合開立張數較少、交易型態單純的業者。
- 電子發票：適合餐飲、零售、電商、門市或需要系統化管理發票的業者。
若未來交易量增加，也可以從紙本發票逐步轉為電子發票，降低手寫、對帳與保存紙本的負擔。
STEP 3：申購發票或申請字軌
若要使用紙本統一發票，依《統一發票使用辦法》第 5 條規定，通常需向國稅局申請統一發票購票證。拿到購票證後，可至統一發票代售點或透過財政部印刷廠系統申購。臨櫃購買時，通常需要：
- 有效的統一發票購票證
- 統一發票專用章
- 購票證上登記的負責人印章
- 填妥的統一發票請購單
- 發票工本費
請購單需填寫統一編號、營業人名稱、稅籍編號、申購期別及發票數量。
若要使用電子發票，根據財政部稅務入口網「如何於電子發票平台開立發票」說明，需要向營業所在地國稅局申請電子發票字軌號碼，並準備登入及操作電子發票平台所需的帳號、憑證或系統服務。取得字軌後，若需要增加或減少組數，透過財政部稅務入口網線上申請即可。
STEP 4：開始開立發票
完成上述流程後，就可以依實際交易內容開立發票。
少一點手寫，多一點效率
五、使用紙本發票要留意！手開發票注意事項總整理
手開發票雖然不需要操作系統，但買受人資料、交易內容、稅額與聯單都必須填寫正確。若字跡不清、金額錯誤或聯單交付不完整，不只會增加重新開立的麻煩，也可能影響買方報帳與營業稅申報。以下整理手開發票時的重要注意事項：
- 買受人名稱與統一編號要寫清楚：開立三聯式發票給公司或行號時，應填寫買方的正式登記名稱與統一編號。建議開立前先請客戶確認資料，避免使用簡稱、漏寫數字或誤填其他公司的統編。
- 開立日期要符合實際交易時間：發票應依交易發生時間開立，並按照發票號碼順序使用，不能任意跳號、倒開日期，或拿其他期別的發票來使用。
- 品名、數量、單價與發票金額要對得起來：品名應盡量具體，並依實際交易填寫數量、單價與金額，避免只寫「一批」、「商品」或其他過度籠統的內容。
- 先確認含稅價、未稅價與營業稅額：開立前應先確認報價是否含稅，再分別填寫銷售額、營業稅額與總計，避免將含稅金額誤填成未稅銷售額。若是開給一般消費者，法規要求以定價開立，也就是消費者實際支付的含稅價格。
- 總計金額完整填寫，各聯內容保持一致：若紙本發票設有中文大寫總計欄，應依實際金額完整填寫，並確認阿拉伯數字、中文大寫、銷售額、稅額與總計相符。書寫時也要確認複寫效果，避免存根聯、扣抵聯與收執聯出現不同內容。
- 加蓋發票專用章，並交付正確聯單：紙本發票的扣抵聯與收執聯應加蓋統一發票專用章。二聯式發票的收執聯交給消費者；三聯式發票則將扣抵聯與收執聯交給買方，存根聯由開立店家保存。
- 寫錯不要直接塗改，原則上應作廢重開：若買受人名稱、統編、日期、金額或稅額填寫錯誤，不要用立可白、修正帶塗改，應另行開立正確發票，並將錯誤發票的收執聯及扣抵聯收回，註明「作廢」後黏貼於存根聯上留存。
六、我要開發票該找誰？POS 機廠商推薦「光緯科技」
第一次開發票，真正麻煩的往往不只是「怎麼把發票印出來」，還包括確認開發票資格、選擇紙本或電子發票、申請字軌、設定商品資料，以及學會作廢、補印與上傳等操作。若缺乏相關經驗，店家自行處理不但耗時，也可能買了設備後才發現不符合實際需求。
光緯科技專營電子發票收銀機、POS 設備與電子發票相關服務，除了提供設備，也能協助尚未取得電子發票資格的店家製作國稅局申請文件，並處理設備初始設定與品項匯入，讓店家從申請到正式開發票都有人協助。
光緯科技電子發票與 POS 服務特色
- 協助準備電子發票申請文件：尚未取得電子發票使用資格的店家，可由光緯協助備妥申請所需文件，再送交國稅局審核，減少自行查找表單與準備資料的時間。
- 提供手持式與平板式電子發票 POS：手持式機型適合櫃位空間有限、需要移動結帳或參加展場活動的業者；平板式設備螢幕較大，適合固定櫃檯及品項較多的門市。
- 收銀、開發票與資料傳輸整合：電子發票收銀機可處理結帳、開立發票、取號與發票資料上傳，減少手寫發票、人工整理存根及月底核對資料的負擔。
- 購買、租賃與線上開發票皆有方案：除了直接購買設備，光緯也提供日租、月租及 WEB 線上開立電子發票方案，店家可依營業時間、交易量與使用場景彈性選擇。短期展場或快閃活動，也不必為了幾天的開發票需求直接購入整套設備。
- 初始設定與操作支援更完整：全部方案皆包含設備初始設定、商品品項匯入與操作教學；使用時遇到問題，也可由專員透過遠端連線協助操作，降低第一次使用 POS 與電子發票設備的學習門檻。
不確定自己是否需要電子發票、該買哪一種機型，或只想處理短期開發票需求時，可先整理交易筆數、營業場所、商品數量等相關條件，再向光緯科技說明需求，讓專業人員協助你選對開發票方式與設備，減少人工填寫、重複對帳及設備買錯後重新更換的麻煩。
告別手忙腳亂、反覆對帳，結帳、開發票一次完成！